Налоговая политика, Теория и практика, Майбуров И.А., 2017

Налоговая политика, Теория и практика, Майбуров И.А., 2017.

    Настоящий учебник подготовлен коллективом ведущих отечественных и зарубежных специалистов в сфере налогообложения новой магистерской дисциплины.
Рассмотрены теоретические аспекты налоговой политики и стратегические ориентиры государственной налоговой политики. Проанализированы проблемы и перспективы развития налогообложения капитала, труда и потребления, проблемы налогообложения природопользования, проблемы налогообложения отдельных сфер деятельности. Освещены ключевые проблемы налоговой политики в противодействии теневой экономике и проблемы налогового администрирования. Рассмотрен контекст национальной налоговой политики в русле глобализационных процессов, а также мировой арсенал апробированных средств налоговой политики для регулирования социально-экономических процессов.
Для магистрантов, аспирантов и преподавателей экономических факультетов вузов.




Цели государственной налоговой политики.
Реже, но все-таки встречаются ситуации, когда ущемляются не фискальные, а иные цели. Так, ликвидация прогрессивного налогообложения доходов населения способствует реализации экономических и фискальных целей в ущерб социальным. Увеличение налоговых платежей экологической направленности способствует реализации экологических и фискальных целей, но при этом снижает ценовую конкурентоспособность продукции, т.е. ущемляет экономические и международные цели. Таких примеров противоречивости целей и проявления двойственного характера налоговой политики достаточное количество.

Если субъекты государственной налоговой политики реализуют исключительно фискальную функцию налогов, то все подчиняется интересам фиска и проблема двойственного характера налоговой политики как таковая практически исчезает. Любой вводимый налоговый инструмент оценивается на предмет того, будут ли снижаться после его реализации налоговые поступления или нет. Если будут, тогда он отвергается, если нет — принимается.

ОГЛАВЛЕНИЕ.
Предисловие научного редактора.
Раздел I КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ.
Глава 1. Теоретические аспекты налоговой политики.
1.1. Налоговая политика: понятие, цели формирования и задачи.
1.2. Принципы государственной налоговой политики.
1.3. Основные стадии, типы, модели и методы налоговой политики.
1.4. Место налоговой политики в системе государственного регулирования экономики.
1.5. Макроэкономическая нестабильность и ее влияние на налоговую политику.
1.6. Элементы механизма реализации налоговой политики.
1.7. Налоговые реформы как результат изменений налоговой политики.
Глава 2. Стратегические ориентиры государственной налоговой политики.
2.1. Теоретическое обоснование эффективной налоговой политики.
2.2. Теоретическое обоснование справедливой налоговой политики.
2.3. Поиск компромисса в налоговой политике между эффективностью и справедливостью.
2.4. Теория и практика поиска налогового предела.
2.5. Теоретические основы определения налогового бремени.
2.6. Макроэкономические показатели налогового бремени и поиск налогового оптимума.
Раздел II. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИИ.
Глава 3. Проблемы и перспективы развития налогообложения капитала, труда и потребления.
3.1. Проблемы идентификации рыночных цен и использования трансфертного ценообразования в налогообложении.
3.2. Проблемы и перспективы формирования института консолидированной налоговой отчетности по налогу на прибыль.
3.3. Проблемы и перспективы совершенствования амортизационной политики.
3.4. Необходимость и пути совершенствования налогообложения труда.
3.5. Проблемы НДС и пути его реформирования.
3.6. Целесообразность изменения методологии расчета НДС.
Глава 4. Проблемы и перспективы налогообложения природопользования.
4.1. Ключевые проблемы налогообложения природных ресурсов.
4.2. Основные направления развития налогообложения природных ресурсов.
4.3. Проблемы и перспективы перехода к рентному налогообложению добычи полезных ископаемых.
4.4. Проблемы налогообложения земельных и водных ресурсов.
4.5. Совершенствование платности (налогообложения) лесных ресурсов.
4.6. Целесообразность и перспективы принятия экологического налога.
Глава 5. Проблемы и перспективы налогообложения отдельных сфер деятельности.
5.1. Налогообложение малого бизнеса: проблемы и перспективы решения.
5.2. Совершенствование налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.
5.3. Специфика и пути совершенствования налогообложения банковской сферы.
5.4. Налоговое стимулирование инновационной и инвестиционной деятельности.
5.5. Развитие инструментов налогового стимулирования привлечения инвестиций в сферу высшего образования.
Глава 6. Ключевые проблемы налоговой политики в противодействии теневой экономике.
6.1. Теневая экономика как системная угроза реализации эффективной налоговой политики.
6.2. Факторы влияния на масштабы уклонения от налогообложения.
6.3. Налоговая нагрузка на предприятие как фактор влияния на масштабы уклонения от налогообложения.
6.4. Российская практика противодействия применению схем уклонения от налогообложения.
6.5. Зарубежный опыт противодействия теневой экономике.
6.6. Пути повышения эффективности противодействия налоговой системы теневой экономике.
6.7. Проблема противодействия незаконному возмещению НДС из бюджета.
Глава 7. Совершенствование налогового администрирования как условие эффективной налоговой политики.
7.1. Основные проблемы налогового администрирования с позиции государства и перспективы их решения.
7.2. Основные проблемы налогового администрирования с позиции налогоплательщиков и перспективы их решения.
7.3. Модернизация налоговых органов и широкое применение информационных технологий — стратегическая задача налоговой политики.
7.4. Целесообразность развития налоговой конкуренции.
7.5. Проблемы и пути развития налогового федерализма в России.
7.6. Формирование налоговой культуры и налоговой грамотности населения.

Купить .





Теги: учебник по экономике :: экономика :: Майбуров :: налог :: налогообложение