Налоги и налогообложение, Миляков Н.В., 2009

Налоги и налогообложение, Миляков Н.В., 2009.

    В учебнике излагаются темы курса «Налоги и налогообложение», предусмотренные государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования. Подробно рассматриваются общетеоретические вопросы налогов и налогообложения. Вместе с тем центральное место в работе занимает исследование основных налогов Российской Федерации, в том числе тех, которые по тем или иным причинам не рассматриваются в других учебных пособиях либо рассматриваются конспективно. Книга написана при информационной поддержке компании КонсультантПлюс.
Рекомендуется для слушателей учебных заведений, осуществляющих профессиональную подготовку, для студентов, аспирантов экономических и юридических вузов, а также для практических работников: руководителей предприятий и организаций, бухгалтеров, аудиторов, экономистов, финансовых менеджеров.




Функции налогообложения и классификация налогов.
Функции налогов являются проявлением сущности налогов, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.

Выделяют четыре функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая и контрольная.

Фискальная функция — собственно изъятие средств налогоплательщиков в бюджет. Данная функция — суть основная функция налогообложения. Именно посредством фиска налоги выполняют свое предназначение по формированию государственного бюджета для выполнения общегосударственных и целевых государственных программ. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов — формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для оборонных, социальных, природоохранных и других функций.

ОГЛАВЛЕНИЕ.
Глава 1 Общая теория налогов и налогообложения.
§1. Налоги в системе рыночной экономики. Налоговое бремя. Принципы налогообложения.
§2. Основные понятия курса «Налоги и налогообложение».
§3. Функции налогообложения и классификация налогов.
§4. Налоговая система Российской Федерации.
Глава 2 Налог на прибыль организаций.
§1. Плательщики и объект налога на прибыль организаций. Ставки налога.
§2. Облагаемые и необлагаемые доходы организации.
§3. Расходы, уменьшающие доходы плательщика, и расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
§4. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
§5. Налогооблагаемая прибыль и особенности ее определения.
§6. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей.
§7. Организация налогового учета по налогу на прибыль.
Глава 3 Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации.
§1. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации.
§2. Особенности обложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ.
§3. Особенности обложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ.
§4. Устранение двойного налогообложения.
Глава 4 Налоги и платежи за пользование природными ресурсами.
§1. Налог на добычу полезных ископаемых.
§2. Платежи при пользовании недрами.
§3. Платежи за пользование лесным фондом.
§4. Водный налог.
§5. Земельный налог.
Глава 5 Налог на имущество организаций.
Глава 6 Налог на доходы физических лиц.
Глава 7 Единый социальный налог.
Глава 8 Налог на имущество физических лиц.
Глава 9 Налог на добавленную стоимость.
§1. Понятие налога на добавленную стоимость. Предыстория НДС в странах Западной Европы и в России.
§2. Механизм уплаты НДС.
§3. Плательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы.
§4. Ставки налога на добавленную стоимость.
§5. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
§6. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
§7. Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров (работ, услуг) через таможенную границу РФ.
Глава 10 Акцизы.
§1. Акциз как косвенный налог.
§2. Акцизы на подакцизные товары.
§3. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.
Глава 11 Специальные налоговые режимы.
§1. Упрощенная система налогообложения (УСНО).
§2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Глава 12 Таможенные пошлины.
Глава 13 Транспортный налог.

Купить .





Теги: учебник по экономике :: экономика :: Миляков :: налог :: налогообложение :: налогоплательщик