Преступные налоговые схемы и их выявление, Соловьев И.Н., 2010

Преступные налоговые схемы и их выявление, Соловьев И.Н., 2010.

    Данная книга посвящена анализу судебной практики по двум наименее исследованным налоговым составам УК РФ - ст. 199.1, предусматривающей ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента, и ст. 199.2, освещающей наказания за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Вниманию читателей представлены 17 наиболее интересных и характерных приговоров по данным составам, из которых вычленяются конкретные противоправные налоговые схемы, а также показывается механизм их выявления.
Книга рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых, сотрудников налоговых и правоохранительных органов, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся данной проблематикой.

НОВЫЙ РЕГЛАМЕНТ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ МВД РОССИИ И ФНС РОССИИ.
В условиях финансового кризиса и негативных явлений в экономике действенный контроль за соблюдением налогового законодательства, наполняемостью бюджета, эффективное налоговое администрирование, а также надежная уголовно-правовая охрана налоговой сферы приобретают особую актуальность.

В соответствии со ст. ст. 82 и 101 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) функции налогового контроля, в том числе посредством проведения налоговых проверок, а также ведения производства по делам о налоговых правонарушениях относятся к компетенции налоговых органов. Органы внутренних дел не наделены полномочиями по осуществлению предусмотренных НК РФ процедур налогового контроля и взысканию соответствующих налоговых санкций. Таким образом, самостоятельно взыскать сумму сокрытых налогов и соответствующие штрафные санкции органы внутренних дел не вправе. Такие материалы должны быть направлены в налоговые органы, которые делают это в соответствии с положениями НК РФ.

У налоговых органов и органов внутренних дел различные методы выявления противоправных деяний в сфере налогообложения. У первых они контрольные, у вторых оперативно-розыскные и уголовно-процессуальные. В то же время их сочетание на основе действующего законодательства и принципа соблюдения прав и законных интересов граждан и предпринимателей может дать наибольший эффект и результат.

Содержание.
Вступление
Глава 1. Об исключении внепроцессуальных полномочий органов внутренних дел и изменении порядка проведения проверок в сфере предпринимательства
Глава 2. Новый регламент взаимодействия МВД России и ФНС России
Глава 3. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ)
1. Место и роль налоговых агентов в налоговых правоотношениях
2. Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента
3. Статистические данные по выявлению преступлений, предусмотренных ст. 199.1 УК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента)
4. Судебная практика по ст. 199.1 УК РФ
4.1. Криминальный ЖКХ
4.2. Недоказанный энтузиазм
4.3. Бескорыстный акционер
4.4. Пивной завод в залоге
4.5. Когда у двух перевозчиков один хозяин
4.6. О том, как "Ауди" и "Нокиа" могут привести на скамью подсудимых
4.7. Когда Дед Мороз не помог
4.8. С бухгалтерами лучше дружить
5. Результаты анализа судебных приговоров
Глава 4. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ)
1. Правовые основы взыскания недоимки по налогам и сборам
2. Уголовно-правовая характеристика сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
3. Статистические данные по выявлению преступлений, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов)
4. Судебная практика по ст. 199.2 УК РФ
4.1. Непрозрачный КРИСТАЛЛ
4.2. Два года - два преступления
4.3. О том, как адвокат купил здание не глядя и что из этого вышло
4.4. Нехитрая комбинация
4.5. Три схемы - один срок
4.6. Бюджетный счет не панацея
4.7. Сокрытие районного масштаба
4.8. Когда семена дают не те всходы
4.9. Когда писем лучше не писать
5. Преступные налоговые схемы как результат анализа судебных приговоров
6. Практика обжалования обвинительных приговоров по ст. 199.2 УК РФ
7. Выводы и рекомендации правоприменителям
Глава 5. Совокупность ст. ст. 199.1 и 199.2 УК РФ на примере судебно-следственной практики
Глава 6. Противоправные деяния, облегчающие совершение налоговых преступлений
Глава 7. Процессуальные особенности расследования налоговых преступлений
1. О направлении уголовных дел в суд без ознакомления обвиняемого, не находящегося под стражей, с материалами уголовного дела (по материалам СК при МВД России)
2. Рассмотрение дел по налоговым преступлениям в особом порядке судебного разбирательства
Глава 8. Проблемы криминализации уклонения от уплаты страховых взносов
1. Изменение порядка администрирования
2. Возможная активизация использования серых схем выплаты заработной платы
3. Отсутствие надлежащей уголовно-правовой защиты правоотношений по уплате страховых взносов
Заключение.

Купить книгу Преступные налоговые схемы и их выявление, Соловьев И.Н., 2010 .

Купить книгу Преступные налоговые схемы и их выявление, Соловьев И.Н., 2010 .





Теги: учебник по юриспруденции :: юриспруденция :: право :: Соловьев